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Ya estamos en diciembre y se acerca la Navidad y el final del 2015. Un momento de celebraciones pero también, de hacer balances y resúmenes para tu empresa, que te ayudarán a tener un buen control de la situación de tu pyme y comenzar el año que viene con buen pie.

¿Qué documentos deberías realizar?

Por un lado, necesitarás  contar con un extracto del estado de las cuentas bancarias de la empresa y con datos de todas las transacciones: Es decir, registrar todos los movimientos y sus “causantes” (facturas de proveedores, movimientos de las tarjetas, etc.)

Por otro, es el momento de hacer el Balance General de tu pyme. Se trata de analizar todos los datos para saber cuál es el estado real de la situación contable de la empresa en este momento. Este balance lo que hace es restar de tus activos (todo lo que tu pyme posee)  los pasivos (lo que debes). Y el  resultado es el patrimonio neto de tu pyme.

Pero debes tener en cuenta que no todos los activos son iguales, porque hay tres tipos:

• Los activos corrientes: En este apartado entrará todo el dinero (tanto el que esté en el banco como el que se vaya a recibir de  facturas pendientes de cobrar) y los bienes inventariados (que fácilmente se puedan convertir en dinero, como los productos que tengas para vender, las materias primas, etc.)
• Los activos fijos: Es decir, los bienes inmuebles y muebles, necesarios para desarrollar tu actividad
• Otros activos

Los pasivos, por su parte, también se pueden clasificar en tres tipos:

• Pasivo a largo plazo: Se trata de aquellos pagos que tu pyme tenga que realizar en un periodo de más de un año, como podría ser una hipoteca
• Pasivos corrientes: Deudas que haya que pagar en menos de un año, como son los créditos, impuestos pendientes, etc.
• Otros pasivos

Tanto en el caso de los activos como de los pasivos “otros” incluye todos los gastos o activos que no pueden incluirse en el resto de categorías.

Contar con este balance te permitirá tener una imagen real de tu situación y abordar el 2016 de la mejor manera posible.

Siguiendo con nuestras aclaraciones  sobre las modificaciones que la Ley 48/2015 de 29 de octubre, de Presupuestos Generales del Estado  incorpora para el 2016, ha llegado el momento de explicar los cambios que afectan al Impuesto de Sociedades, los más complicados de todos.

(Lee aquí cómo cambia el IVA– IRPF)
Novedades del Impuesto de Sociedades

Un cambio muy importante es que la ley por primera vez contempla la posibilidad de realizar nuevas deducciones:

• Por primera vez se pueden deducir las deudas que mantenga cualquier administración o ente público con la sociedad. : La nueva normativa ofrece la posibilidad de que las empresas imputen como un gasto deducible las facturas impagadas de la Administración.  Pero antes de imputar este gasto, las empresas deberán iniciar un procedimiento arbitral o judicial para reclamar el crédito impagado.
• Otro cambio, es que también se podrá deducir la remuneración del administrador (siempre y cuando esté prevista en los estatutos de la empresa).

Por otro lado, la nueva ley limita algunas deducciones:

• La deducibilidad de los gastos por atenciones a clientes y proveedores (gastos de representación) se limitan a un máximo del 1% del importe neto de la cifra de negocio del ejercicio.
• Además existen límites a la deducción de los gastos financieros, que deben ser el menor de los siguientes importes: o un millón de euros o el 30% del beneficio operativo.

Nuevos beneficios fiscales en cuestión de reservas:

• Uno de los nuevos beneficios fiscales para  fomentar los fondos propios es la Reserva de capitalización, que permite a las empresas rebajar su base imponible en un 10% del importe destinado a esta nueva figura. Pero excepto cuando la empresa se encuentre en situación de pérdidas, los fondos propios no podrán utilizarse en un plazo de cinco años.
• El otro beneficio fiscal, aplicable a las pymes, es la Reserva de nivelación, que permite rebajar la factura fiscal de un ejercicio cerrado con beneficios mientras se compensan las posibles pérdidas del futuro. Esta reserva de nivelación tiene como un límite del 10% de la base imponible ( o un millón de euros en caso de que la cifra sea  superior)

Por último, si tu empresa va a adquirir participaciones de otra empresa, con la nueva ley debes tener en cuenta que te interesará alcanzar un porcentaje de al menos el 5%, para que los dividendos que te reparta estén exentos de impuestos. (Aunque esto no será necesario en el caso en el que el precio de compra alcance los 20 millones)

La Ley 48/2015 de 29 de octubre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2016, ha incorporado algunos cambios respecto al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), al IVA y al Impuesto de Sociedades, que habrá que tener en cuenta a la hora de hacer nuestras declaraciones el año que viene.

Para que nos os perdáis, vamos a elaborar una serie de post relatando las modificaciones que afectan a cada uno de estos impuestos, de manera que os sea más sencillo comprenderlos.

Modificaciones en el IRPF

Los cambios que esta ley introduce en el IRPF, afectan tanto a trabajadores por cuenta ajena como por cuenta propia, y se resumen en cuatro:

1. A partir de ahora, las empresas no tendrán que declarar en el IRPF las primas satisfechas a entidades aseguradoras para la cobertura de enfermedad de trabajadores, cónyuges o descendientes si éstas no superan los 1.500€ (Hasta ahora, había que declarar toda prima que superara los 500€).
2. También hay modificaciones en el caso de los propios trabajadores. Se eleva de 500 a 1.500 euros el importe del gasto deducible por las primas de seguro de enfermedad satisfechas por el contribuyente(en la parte correspondiente a su propia cobertura y la de su cónyuge o hijos menores de veinticinco años que convivan con él)
3. Se establecen nuevos límites “de corte” para el régimen de módulos (o modalidad de Estimación Objetiva):

A partir de 2016, el límite para acogerse al régimen de módulos será de 250.000€, es decir, que para acogerse a este régimen el volumen de rendimientos íntegros en el año inmediatamente anterior no podrá haber superado esta cifra (teniendo en cuenta todas las operaciones, exista o no obligación de expedir factura por ellas). Esto se aplica a todas las actividades económicas, excepto a las agrícolas, ganaderas y forestales.

Pero este límite se reduce aún más cuando existe obligación de expedir factura (por ser el destinatario un empresario o profesional que actúe como tal). En estos casos, la cifra  se fija en los 125.000€.

Por último, el límite por el volumen de las compras en bienes y servicios, (excluidas las adquisiciones de inmovilizado), en el ejercicio anterior también se modifica, pasando a establecerse en250.000 euros anuales.

4. Los porcentajes de deducción y los límites establecidos para la deducción de donativos destinados a la realización de operaciones prioritarias de mecenazgo, se elevan en un 5%. Pero ¿cuáles son éstas operaciones prioritarias de mecenazgo? La nueva Ley establece cuáles son estas operaciones, que podéis ver aquí

En próximos artículos os hablaremos de las modificaciones de esta Ley en el IVA y el Impuesto de Sociedades.

Normalmente, la gestión del IVA se realiza trimestralmente. Como ya os hemos contado alguna vez, pymes y autónomos deben presentar antes del día 20 de abril, julio, octubre y enero sus declaraciones de IVA.

Pero existe otra opción. Se trata de acogerse al Régimen Especial de Devolución Mensual (REDEME) que permite que, cada mes, se realice la autoliquidación del IVA.

La inscripción en el  REDEME es obligatoria para grandes empresas (cuya facturación supere los 6 millones de euros al año) pero es opcional para pymes o autónomos

¿Quién puede inscribirse?

Existen unos requisitos que debes cumplir si quieres acogerte a la autoliquidación mensual del IVA:

• Estar al corriente con Hacienda
• No haber sido excluido del REDEME en los últimos tres años (Sí, Hacienda puede “echarte” de este régimen)
• La empresa no puede estar inscrita en el régimen por módulos del IVA (IVA simplificado)
• Y no estar incluido en alguno de los supuestos que podrían dar lugar a una baja cautelar en el Registro Especial de Devolución Mensual o a la revocación del número de identificación fiscal.

Si cumples estos requisitos es el momento de plantearte ¿Me interesa acogerme al REDEME?

• Si pagas más IVA del que gastas SÍ: Es decir, si soportas más IVA que el que repercutes porque realizas operaciones exentas de IVA o porque tu actividad esté relacionada con exportaciones
• Si eres malo planificándote y prefieres estar al día, también: Si quieres tener tus cuentas al día sabiendo en todo momento en tu gestión de la tesorería, qué dinero es de la empresa y cuál es derivado de impuestos que debes devolver, también es una buena opción.

Se trata de una decisión que implica hacer más papeleo, pero que puede reportarte beneficios.

• Mejora en la planificación fiscal
• Mejora de la tesorería de la empresa

Pero sea como sea, la decisión deberás tomarla este mes, porque solo durante noviembre la agencia Tributaria permite que se realicen estas inscripciones, que, una vez aprobadas, permitirán tramitar el IVA de forma mensual en enero de 2016

Otra cosa que debes tener en cuenta es que si te inscribes, deberás permanecer en REDEME por un plazo mínimo de 2 años.

¿Te apuntas?

Pues lo único que tienes que hacer es presentar en Hacienda elModelo 036  (declaración censal de alta, modificación y baja en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores)  de manera Telemática o en las Oficinas de la AEAT.

El plazo de resolución de la Agencia Tributaria es de un máximo de tres meses.  Así que si pasado este tiempo no has tenido respuesta, significará que la solicitud ha sido denegada y deberás continuar presentando tus declaraciones trimestrales.